Как сделать возврат налога за обучение за себя, ребенка, брата или сестру

Налогоплательщики, понесшие расходы на  уплату образовательных услуг в истекшем календарном году, могут получить налоговый вычет за обучение. Право на такую льготу от государства закреплено в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.Что это за послабление от государства, кому оно положено, и как его получить узнаете из этого материала.

Что такое вычет за получение образования

Государство предоставляет налогоплательщикам преференцию в виде возврата НДФЛ за обучение. Налог можно вернуть единовременно, по окончании календарного года, или путем оформления вычета по подоходному сбору.

Каждый работающий платит налог на доходы, который рассчитывается как 13% от суммы его заработка. Сумма вычета уменьшает налогооблагаемую базу и позволяет уплатить меньше сборов.

Налогоплательщику вернут часть средств, потраченных на получение платного образования в учебных заведениях. Обязательное условие для оформления льготы – наличие лицензии государственного образца у учреждения, оказывающего услуги по обучению.

К образовательным услугам относят:

• посещение частного детского сада, обучение в колледже или платной школе;
• получение высшего образования в институте;
• получение водительских навыков в автошколе;
• получение дополнительного образования детей (кружки, секции, курсы и т.д.).

Уменьшить размер НДФЛ можно и при обучении онлайн, если его проводит лицензированное учреждение. НК РФ не накладывает ограничение на страну, в которой расположено учебное заведение. Поэтому можете вернуть средства, оплаченные за обучение за границей.

Оплата зарубежного образования чаще всего проводится в валюте, а деньги ФНС возвращает в рублях. При оформлении вычета необходимо пересчитать стоимость по курсу Центрального Банка РФ на дату оплаты.

Кому положена льгота

Право на налоговый вычет за учебу имеют налогоплательщики, получающие доход, с которого удерживается НДФЛ 13%. Таким доходом считается заработная плата, оплата по договорам ГПХ, сдача имущества в аренду и т.д.

Можно вернуть НДФЛ, если платите за образование родственников:

• детей;
• братьев/сестер;
• опекаемых.

Ограничения:

1. родственник должен учиться только по очной форме, а не по заочной;
2. ему должно быть менее 24 лет.

При получении льготы на себя, ограничений по форме учебы – дневная/вечерняя – не установлено.

Нельзя оформить возврат 13 процентов за обучение если:

• за учебу заплатил работодатель;
• учеба была оплачена за счет денег из материнского капитала или иной государственной субсидии;
• налогоплательщик оплатил учебу за супруга;
• гражданин не платит НДФЛ – не оплачивают подоходный сбор граждане, получающие социальные выплаты от государства – пенсии, пособия и т.д., а также ИП, применяющие специальные режимы налогообложения.

Ограничения

Максимальная сумма, которую налогоплательщик вправе вернуть из бюджета, ограничена двумя факторами:

1. она не может превышать сумму фактически перечисленного налога в бюджет;
2. она не может превышать 120 тысяч при возмещении НДФЛ за себя (брата/сестру) или 50 тысяч при возврате налога за детей/опекаемых.

Вычет не является суммой к возврату, он лишь уменьшает налогооблагаемую базу. То есть максимальная сумма к возмещению за собственную учебу, а также за брата/сестру составляет 15 600 рублей (120 000*13%), а за оплату образования детей/опекаемых 6 500 (50 000*13%).

Если расходы по образовательным услугам за год составляют больше установленного лимита, то не возмещенную часть нельзя перенести на следующий отчетный период.

Нельзя возместить деньги, потраченные на оплату услуг преподавателя-репетитора, если он работает по патенту. Можно возместить налог только за репетиторские услуги, полученные у ИП, работающего по лицензии.

Частный предприниматель может оказывать образовательные услуги без лицензии, при условии единоличного ведения образовательной деятельности, без привлечения труда наемных работников.

Список документов

Чтобы подтвердить свое право на возврат подоходного налога, соберите следующие документы:

• договор с учреждением, оказывающим образовательные услуги;
• ксерокопия лицензии организации;
• платежные документы – чеки, приходные кассовые ордера, платежные поручения и другие.

При утрате платежных документов получите в бухгалтерии образовательного учреждения справку об оплате обучения.

При возмещении НДФЛ за оплату учебы родственника дополнительно приложите:

• справку об очной форме обучения в ВУЗе;
• документ, подтверждающий родство: для родителей и братьев/сестер это будет свидетельство о рождении, для опекунов – договор об осуществлении опеки.

Когда подавать документы

Возмещение НДФЛ осуществляется только за те годы, в которых налогоплательщик фактически нес расходы на образование.

Подавайте документы на возмещение в году, следующем за годом внесения платы за образовательные услуги. То есть, при оплате учебы за 2019г. можно обратиться в инспекцию не раньше 2020г. При этом строго ограничения по месяцу направления документации нет.

Срок давности по возврату подоходного налога составляет 3 года. В 2020г. можно претендовать на получение льготы за 2019, 2018 и 2017г. За более ранние периоды вернуть деньги уже не получится.

Как вернуть деньги в ИФНС

Чтобы оформить возмещение денег через налоговую службу, действуете по следующей инструкции:

• соберите документы, подтверждающие право на возврат налога;
• возьмите на работе справку 2-НДФЛ;
• заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на портале nalog.ru или на бумажном носителе.

Направьте декларацию и приложенные к ней документы в инспекцию по адресу прописки одним из способов:

• лично;
• по почте;
• через Госуслуги или сайт ФНС.

Одновременно с подачей декларации напишите заявление на возврат НДФЛ и укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления денег.

После принятия документации, ФНС проведет камеральную проверку, которая длится 90 дней. При выявлении ошибок или неточностей в заполнении, налоговая служба откажет в возврате средств. В таком случае устраните замечания и направьте пакет документов повторно. Если все заполнено правильно, то в течение месяца после окончания проверки ФНС перечислит налог по указанным в заявлении реквизитам.

Как оформить возврат на работе

Для оформления возврата подоходного налога за образование через работодателя:

• напишите в налоговую инспекцию заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет;
• приложите к заявлению документы, подтверждающие право на льготу;
• через 30 дней получите в ФНС справку, подтверждающую право на получение вычета по НДФЛ;
• передайте уведомление из налоговой службы в бухгалтерию работодателя.

Бухгалтер прекратит удерживать из заработной платы подоходный налог до момента полного исчерпания положенной суммы уменьшения налогооблагаемой базы.

Резюме

Для получения льготы за оплату образовательных услуг запомните следующее:

• вычет положен всем налогоплательщикам, с доходов которых удерживается НДФЛ;
• вернуть деньги можно за собственное обучение, а также за оплату образования детей, братьев/сестер, подопечных;
• льгота положена за оплату обучения в России или за рубежом, при условии наличия у организации лицензии на оказание образовательных услуг;
• ИП может оказывать образовательные услуги без оформления лицензии;
• максимальная сумма уменьшения налогооблагаемой базы 120 000 рублей;
• вернуть деньги можно только за последние три года;
• оформить возврат можно в ФНС по окончании календарного года;
• получить льготу на работе можно не дожидаясь окончания года.