Как получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на ребенка

Не все налогоплательщики знают, что они вправе снизить базу для расчета подоходного налога, применив стандартный налоговый вычет на ребенка.

Кто может воспользоваться такой преференцией от государства, порядок оформления, куда подавать документы узнаете из статьи.

Кто имеет право на льготу

Предоставление стандартных вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ. Граждане, получающие заработную плату, которая облагается подоходным налогом по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу. Воспользоваться «скидкой» при исчислении НДФЛ могут следующие налогоплательщики:

• родители, в том числе приемные;
• усыновители/опекуны/попечители;
• муж/жена родителя, в том числе приемного.

Если супруги развелись, то родитель, с которым не проживает малыш, не лишается права на снижение налога. Чтобы получить «скидку» по НДФЛ, предоставьте в бухгалтерию работодателя документы, подтверждающие уплату алиментов.

Отец/мать, лишенные родительских прав, не теряют своего права на уменьшение налогооблагаемой базы.

Налогоплательщики не смогут воспользоваться преференцией, если они относятся к одной из следующих категорий:

• предприниматели, использующие специальные режимы налогообложения – УСН, ЕНВД и т.д.;
• получающие социальные выплаты – пенсии, пособия, стипендии;
• нерезиденты РФ.

Двукратный вычет

Льгота в двойном размере положена:

• единственному родителю/опекуну/попечителю/усыновителю;
• одному из родителей при отказе второго от вычета.

Чтобы родителя признали единственным, необходимо чтобы второй:

• умер (был признан умершим);
• числился без вести пропавшим.

Двойной вычет положен одиноким матерям, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» проставлен прочерк или информация об отце заполнена со слов матери.

Двойное уменьшение налогооблагаемой базы для одинокой матери предоставляется до момента ее вступления в официальный брак.

Отказ от вычета в пользу супруга оформляется только в случае, если муж и жена имеют официальный налогооблагаемый доход.

Размеры и ограничения

Вычет положен на каждого отпрыска до 18-летнего возраста, а также на студентов очной формы обучения до 24 лет. Налоговым кодексом установлены следующие размеры преференций:

• на 1 и 2 малыша – 1 400 рублей;
• на 3, 4 и последующих – 3 000 рублей.

При расчете НДФЛ размер начисленной заработной платы является базой для исчисления налога, а предоставленные преференции уменьшают сумму зарплаты, из которой будет рассчитываться налог.

Таким образом, налогоплательщик ежемесячно экономит на уплате подоходного налога:

• 182 рубля – за 1 малыша;
• 364 – за 2-х детей;
• 754 – за 3-х детей и т.д.

Уменьшать налогооблагаемую базу можно начиная с месяца рождения/усыновления малыша и до конца того года, в котором он достиг совершеннолетия.

Налогоплательщик теряет право на «детскую» льготу за учащегося студента с месяца, следующего за месяцем окончания учебного заведения. Если студент взял академический отпуск, то у родителей сохраняется право на уменьшение НДФЛ.

При определении суммы, на которую будет уменьшена налогооблагаемая база, учитываются все дети, в том числе умершие и достигшие восемнадцатилетия.

Льгота предоставляется до месяца, в котором сумма дохода налогоплательщика достигла 350 000 рублей. Со следующего месяца НДФЛ удерживается в полном объеме. С нового года право на уменьшение суммы налога возобновляется.

Если в семье малыш-инвалид

На детей-инвалидов 1 и 2 группы, находящихся на обеспечении родителей/усыновителей, сумма налоговой «скидки» 12 000 рублей. Если ребенок-инвалид воспитывается в семье попечителя, опекуна или приемной семьи, то ее размер составляет 6 000 рублей.

Для семей, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид, уменьшение налоговой базы рассчитывается путем сложения стандартного и повышенного вычетов.

Если дети от разных браков

Если у семейной пары есть отпрыски от предыдущих браков и совместный малыш, то при исчислении размера льготы учитывается общее количество детей, а право на уменьшение налогооблагаемой базы есть как у мужа, так и у жены. Очередность детей устанавливается по датам их рождения.

В данной ситуации отпрыск жены от первого брака учитывается в виду того, что проживает совместно с супругами. При этом муж не теряет права на льготу на ребенка, оставшегося в бывшей семье. И у обоих есть право на уменьшение базы за третьего малыша.

Порядок действий при обращении к работодателю

Получите льготу при расчете НДФЛ у работодателя. Для этого напишите в бухгалтерии заявление и приложите к нему:

• свидетельство о рождении;
• справку об инвалидности;
• справку об обучении.

Справки предоставляются только при наличии оснований. Для получения двойной льготы дополнительно приложите:

• письменный отказ от второго родителя на получение преференции;
• справку из ЗАГС по форме 25, подтверждающую статус одинокой мамы;
• свидетельство о смерти второго родителя;
• судебное решение о признании второго родителя пропавшим без вести.

Если налогоплательщик официально трудоустроен одновременно у нескольких работодателей, то налоговая льгота предоставляется только у одного из них. Работник самостоятельно выбирает, у кого из работодателей ее оформить.

Работодатель не обязан автоматически предоставлять льготу, даже если он знает, что у работника есть несовершеннолетние отпрыски. Заявление на предоставление пишется один раз, при рождении младенца или в момент трудоустройства.

При трудоустройстве с середины года работник должен представить работодателю справку, подтверждающую сумму дохода, полученную по предыдущему месту работы. Это необходимо для соблюдения ограничения об общем размере заработка в 350 000 рублей.

За месяцы, в которых работник не получал доход, ему также положены льготы по НДФЛ.

Как вернуть деньги через налоговый орган

Если родители не знали о том, что им положено послабление при расчете НДФЛ, то они могут вернуть налог в ИФНС. Возврат возможен за три года, предшествующих дате обращения. Например, в 2020г. можно вернуть НДФЛ за 2019, 2018 и 2017гг.

Чтобы оформить возврат вычета на ребенка через налоговую службу, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с пакетом документов направить ее в ФНС. Заполните декларацию онлайн, в личном кабинете на портале nalog.ru.

К декларации приложите:

• справку 2-НДФЛ от работодателя;
• документы, подтверждающие право на уменьшение НДФЛ;
• заявление о возврате налога, перечисленного в бюджет.

Декларация с приложенными документами направляется в инспекцию по месту регистрации гражданина. Отнесите документы лично или направьте онлайн, через сайт ФНС. Инспекция проводит камеральную проверку, после чего перечисляет излишне удержанные средства на реквизиты, указанные в заявлении.